山西省邮电学校经费支出管理办法

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为规范学校财务行为,加强财务管理和财务监督,提高资金使用效益,促进教育事业发展,根据《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》、《山西省省省级预算单位公务卡管理暂行办法》等法律法规和相关规定,结合学校实际,本着亚游娱乐平台登录勤俭节约、从紧必须的原则,制定本办法。

一、经费支出范围

经费支出是学校开展教学业务及其他活动发生的资金耗费和损失。经费支出范围包括学校为保障正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出、公用支出和为完成特定工作任务和事业发展目标所发生的项目支出。


二、经费支出程序

(一)公用经费支出

公用经费支出按照确保业务正常开展、勤俭办事、节约开支、杜绝浪费的原则,实行内部预算管理制度。凡纳入部门预算的经费支出,由各部门结合工作任务和目标进度情况,按照审批权限由经办人员、部门负责人、财务部、审批人签字后才可支出。

审批权限:金额2000元以下(含2000元)的支出由部门分管校领导审批;金额2000元以上50万元(含50万元)以下的支出由部门分管校领导审核后,校长审批;50万元以上的的支出需按学校三重一大规定执行审批权限。

属于政府采购项目的同时办理政府采购相关审批手续。


(二)人员经费支出

人员经费支出财政统发工资由综合部按照财政厅统发系统按月编报,由财务部按财政国库集中支付管理流程直接办理支付审批手续。

人员经费支出的其他薪酬包括绩效工资、补贴等,由综合部按照学校有关规定根据考核情况编报,经部门负责人、分管校领导、财务部、校长审批后发放。


(三)资本性支出

所有的资本性支出均需有校长的审批。


三、经费支出标准和办法

学校各部门所有支出实行预算管理办法,各部门根据年初批复的预算限额,统筹考虑全年工作需要,妥善安排支出计划,量入为出,精打细算,真正把有限的经费用到工作最需要的地方。

学校的支出按政府收支分类科目进行核算及管理。


(一)办公费

日常办公用品由综合部协同相关部门按学校办公用品管理办法中的定额申报项目、规格、数量、预算限额、采购方式、结算方式组织采购。


(三)电话费

办公电话由学校综合部统一管理。


(四)交通费

车辆由学校综合部统一管理。交通费要严格执行节能减排规定,杜绝浪费现象,由综合部制定车辆使用、维修、保养、保险和油料管理办法。


(五)会议费

会议由学校综合部统一管理。会议结束后15日内,承办部门会同学校综合部和财务部办理结算,对违反规定超过标准或扩大范围开支的不予报销。


(六)公务接待费

公务接待由学校综合部统一管理,各部门公务招待须事先提出申请,由学校综合部核定接待标准和陪餐人数,经财务部、校长审批后执行。未经审批或未执行公务卡刷卡支付的不予报销。由综合部制定公务接待费管理办法。


(七)水电气费

水电气费由后勤事务部统一管理,水电气费要严格执行节能减排规定,由后勤事务部制定水电气费管理办法、制定节能减排目标,杜绝跑冒滴漏浪费现象。


四、经费支出报销要求

(一)票据必须是合法票据

合法票据包括发票、收据或票据和其他合法票据。

1.发票。发票是由税务部门印制、盖有税务部门发票监制章的票据。发票必须先由经办人通过税务部门网站查验发票真伪,并进行签字确认。

2.收据或票据。收据或票据是由财政部门印制、盖有财政票据监制章的票据。

3.其他合法票据。其他合法票据包括汽车票、火车票、飞机票、船票等。


(二)票据的开具必须合规

合规票据的开具必须同时满足以下要求。

1.票据抬头必须为“山西省邮电学校”。

2.金额大小写要一致。

3.票据要加盖出具单位印章(财务专用章、发票专用章、结算专用章、票据专用章、收费专用章)。

4.票据无法填开明细项目的,须同时提供加盖出具单位印章的明细清单。

5.票据记载的各项内容均不得涂改,涂改票据无效。票据金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正;票据记载内容有错误的,应当由出具单位重开或者更正,并更正处应当加盖出具单位印章。


(三)票据的内容必须真实

经费支出报销的票据必须是用于本部门开展教学、教辅、行政、后勤等活动所发生的实际支出。不得开具虚假发票,套取学校资金;不得报销用于个人娱乐消费的票据(如康体、娱乐、健身等)和个人日常生活的票据(如购买眼镜、手机、服装、化妆品、床上用品、箱包、药等)。


(四)票据的粘贴必须规范

除自制原始凭证外,其他票据报销,必须使用粘贴单。票据粘贴基本要求如下。

1.将分类、整理好的票据,由右向左,一层层平均粘贴在粘贴单上,上下左右不得超出粘贴单,多出的部分折叠起来。每张票据均应直接粘贴在粘贴单上,而不能粘在票据上,以免日后全部脱落丢失,或覆盖票据内容。

2.票据一定要根据票据支付方式(现金、银行转账等)分类粘贴,不得将不同支付方式的票据粘到同一张粘贴单。一张粘贴单的票据不宜过多,如果同一类票据较多,可使用多张粘贴单。

3.票据粘贴完毕,经办人须汇总票据金额,并在粘贴单上注明票据内容、票据张数和合计金额。

4.根据粘贴单用黑色钢笔、签字笔汇总填写“原始凭证粘贴单位”或“差旅费报销单”,不得使用铅笔、红笔填写。

5、特殊情况下,一张票据采用多种支付方式,需在粘贴单金额处标明。


(五)票据的审签必须完整

经办人在自制原始凭证或粘贴规范的“原始凭证粘贴单”、“差旅费报销单”上填报经费支出用途并签字,涉及资产购置的由验收人验收并签字,经部门负责人、财务部、校长审签。

(六)经费支出报销的其他要求

1.对事先没办理审批的支出不予报销。

2.经费支出应在业务完成15个工作日内办理报销手续,逾期不予报销。

3.根据《现金管理暂行条例》等有关规定,现金支出限于2000(含2000元)元以下的日常零星用款及差旅费费用,2000元以上支出一律通过转账方式结算。特殊情况确需超过限额使用现金的,事先需经分管校领导批准。


五、经费支出的核算

学校的各项开支出均就纳入财务核算的管理范围,按照《会计法》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》进行核算。

学校的各项开支均应按《政府收支分类科目》规定的科目及内容进行核算。财务部负责根据《政府收支分类科目》的变化,在电算化软件中及时进行修正。


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创建时间:2016-12-19 01:00